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深圳代理记账报税十二项常见的纳税误区


    深圳代理记账报税十二项常见的纳税误区



    近几年来,随着营改增和减税降负税改、工商注册时简政放权等政策的实行,我们在实际记账报税的过程当中,时常会遇见新旧政策的衔接,开票体系的升级与更新,随之而来的就会堕入知识的误区,下面天悦小编在深圳代理记账过程当中收集了十二项常见的纳税误区:

    误区一:预支卡能够获得专票
    预支卡业务全流程不得开具增值税专用发票。以单用途卡为例:
    1、单用途卡发卡企业或者售卡企业(如下统称“售卡方”)贩卖单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值获得的预收资金,不交纳增值税。售卡方可依照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

    2、持卡人应用单用途卡购买货品或服务时,货品或者服务的贩卖方应依照现行规定交纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。

    3、贩卖方与售卡方不是同一个纳税人的,贩卖方在收到售卡方结算的贩卖款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预支卡结算款”,不得开具增值税专用发票。
     
    误区二:不纳税不可开具发票
    依据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号),(十一)增长6“未产生贩卖行为的不纳税项目”规定,用于纳税人收取款项但未产生贩卖货品、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情况。“未产生贩卖行为的不纳税项目”下设601 “预支卡贩卖和充值”、602“贩卖自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报交纳营业税未开票补开票”。应用“未产生贩卖行为的不纳税项目”编码,发票税率栏应填写“不纳税”,不得开具增值税专用发票。
    当前不纳税开票项目有12项,601-612。
     
    误区三:发票未显示税收分类编码简称不可用
    “国家税务总局货品与劳务税司有关负责人就推行商品和服务税收分类编码简称有关问题答问”中提到,因为纳税人众多,体系升级必要一个过程,部分纳税人因未进行体系升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码简称。未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票能够正常应用,无需重新开具。纳税人该当尽快进行体系升级,对于无法自行升级的纳税人,税务部门和税控服务单位将提供帮助。税务部门已经并还将进一步采取措施,为纳税人开具发票提供更多方便。
     
    误区四:多个建筑项目必要逐项立案
    依据《国家税务总局关于简化建筑服务增值税简略计税方法立案事项的公告》(国家税务总局公告2017年第43号)第一条规定,增值税一般纳税人提供建筑服务,按规定适用或选择适用简略计税方法计税的,实行一次立案制。同时文件第三条规定,纳税人立案后提供其余适用或选择适用简略计税方法的建筑服务,不再立案。纳税人应依照本公告第二条规定的材料范围,完整保存其余适用或选择适用简略计税方法建筑服务的材料备查,不然该建筑服务不得适用简略计税方法计税。
     
    误区五:以不动产、无形资产投资入股视同贩卖
    全面营改增之后,以不动产、无形资产投资入股时,属于正常贩卖行为,不是视同贩卖。
     
    误区六:企业从境外获得贷款,向境外支付利息时代扣代缴的增值税,纵然获得完税凭据、书面条约、付款证实和境外单位的对账单或者发票也不可够抵扣。
    进项税额能不可抵扣还是要看详细内容及用途等。
     
    误区七:超范围运营不得开票
    没有税收文件规定企业产生超范围运营不得开具发票的规定,税务机构一般会建议企业及时变更运营范围,运营范围属于工商局的业务范畴。

    误区八:总公司向分公司收取和管理费用必定必要交纳增值税。
    能否必要交纳增值税是基于纳税人能否产生了增值税应税行为,假如是总公司向分公司提取的管理费用并未提供任何服务的则不必要交纳增值税,不必要开具发票。
     
    误区九:补开营改增以前产生的营业税业务发票无时间限定。
    当前除房地产开发企业外在2017年12月31日前能够补开,2018年今后不得补开。只要房地产开发企业补开发票没有时间上限定。
     
    误区十:2018年5月1往后全都不可开具税率为17%、11%的增值税发票了。
    至少包括在4月征期前已做无票收入申报增值税的、5月1往后红字冲红再重新开具的能够开具上述原税率的增值税发票。
     
    误区十一:向企业开具增值税普通发票必需填写全部内容
    依据16号公告规定,经过新体系开具的增值税普通发票,贩卖方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信誉代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭据。因此,企业获得的经过新体系开具的增值税普通发票至少包括企业称号、纳税人识别号或统一社会信誉代码两项内容,其余地点电话等信息可选填。
     
    误区十二:汇总开具增值税普通发票清单必需是税控体系开出的
    假如购买的商品品种较多,贩卖方能够汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票和购物清单或小票作为税收凭据。因此,能够是税控体系开出的清单也能够是非税控体系开出的清单,如超市购物结算小票等。
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